一家紡織品生產（chǎn）廠，40台老舊生鏽（xiù）的織布機在陰暗潮濕車間裏幾乎不運轉，一年開機寥（liáo）寥可數，但紡（fǎng）織廠的出口數據卻非（fēi）常好看，幾乎每年都能產出出（chū）口數噸布，那麽多布是怎麽生產的？這個廠是怎麽盈利的（de）？

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買（mǎi）單（dān）配票空殼紡織廠騙稅50萬

這家空殼紡織品公司的實（shí）際經營者為蔣某，曾任多（duō）家紡織廠法人，後（hòu）因民事訴訟被法院多次列為失信執行人。為了（le）還債（zhài），他一手策劃了這起（qǐ）騙取（qǔ）出口退稅案。

蔣某采取的騙稅（shuì）手段俗稱“買單配票”。為營（yíng）造紡織廠已出口貨物（wù）的假象，蔣某向他人（rén）購買不符合退稅資格的（de）出口貨物報關單，將貨物偽裝成紡織廠已出口貨物。根據出（chū）口退稅製度，還需相應（yīng）貨（huò）物的進項發票，於是蔣某向上遊十餘位棉（mián）農虛開了對應貨物的增值稅專用發票，根據已取得的虛（xū）假報（bào）關單及發票（piào），製作虛假的采購和銷售合同。

為進（jìn）一步假戲真做，蔣某從“地下（xià）錢莊”購入外匯，再（zài）匯入（rù）紡織廠賬戶，以此完整“假出口”的銀行流水（shuǐ）。

但（dàn）是，紡（fǎng）織（zhī）廠無申請退稅資質（zhì），於是蔣某（mǒu）找到具有代理出口報關退稅資（zī）質的A企業負責申報出（chū）口退稅。A企業（yè）業務人員曾前往工廠實（shí）地勘查，親眼看見數十台織布機正在緊（jǐn）鑼密鼓（gǔ）地工作，且蔣某提供的退稅材料完整，於（yú）是便幫（bāng）其申請了（le）出口退稅。可他們不知道的是，這一切都是應付檢查演的一出戲。

一番操（cāo）作下來，蔣（jiǎng）某完美實現了空手套稅。經查明，2020年9月至2021年6月（yuè），蔣某騙取出口退稅（shuì）稅額（é）共計人民幣50.7萬餘元。

2024年2月（yuè）29日，經（jīng）上海市普陀（tuó）區（qū）人民檢察院依法提起（qǐ）公訴，被告人蔣某犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑三年三個月，並（bìng）處罰金人民幣70萬元。財（cái）務肖某犯（fàn）騙取出口退（tuì）稅罪，被判處有期徒刑三年，緩（huǎn）刑四年（nián），並處罰金人民幣55萬元。

案情複雜檢察官製（zhì）作（zuò）流程圖撥開迷霧

本案涉及商品從農（nóng）作物收購、商（shāng）品加工（gōng）、生產、對外（wài）貿易、委托報關、境內外貨幣（bì）結算等全流程多個環節，麵對業務頻次（cì）高、合同真假混雜，發票（piào）數量大且總額高等複雜案情。

為精準定性懲治犯罪，承辦檢察官向稅務等專業部門詳細谘詢出口退稅規定，並深（shēn）入學習研（yán）究大（dà）量稅務、外貿相關專業知識和政策法規。通過製作案情（qíng）流程圖，迅速厘清案情關係，從“貨”“資金”“發票”“合同”四個維度的取證內容進行整合，明確取證方向（xiàng）。最（zuì）終，檢察機關以（yǐ）完（wán）整的證據鏈依（yī）法對2名被告人提起公訴。

溯源治理製發社會治理檢察建議

案（àn）件辦理過程中，檢察官發現蔣某之所以成功騙稅，A企（qǐ）業在審核報關退稅材料過程中亦存在失職，在業務拓展考察流程（chéng）、代理出口業務、合規管理機製等（děng）方（fāng）麵均存在漏洞（dòng）。

2023年12月4日，承辦（bàn）檢察官對A企業（yè）製發社會治理檢（jiǎn）察建議。督促該企業健全進出口業務管（guǎn）理（lǐ）製度，切實（shí）履行對所轄業務的客戶、貨（huò）物、物流全流（liú）程審查、報告義務，確（què）保能根據真實的進出口業務申報（bào）出口退稅。同（tóng）時，進一步完善內部監督審核，積極（jí）排查業務中可能出現的法（fǎ）律風險。

本（běn）案（àn）是（shì）普陀區首例騙取出口退稅案。檢察官提醒：騙取出口（kǒu）退稅以及虛開增值稅（shuì）專用發票的行為是嚴重的違（wéi）法犯罪行為，國家（jiā）將常態化打擊“假（jiǎ）出口”“假申報”的騙稅行為（wéi），企業切忌堅守法律底（dǐ）線（xiàn），做好稅務合規管理，規避涉（shè）稅風險（xiǎn）。

圖文（wén）內容（róng）來（lái）源於（yú）環球紡織,

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